廣州科萊瑞迪醫(yī)療器材股份有限公司(證券簡稱：科萊瑞迪；證券代碼：839744.NQ)曾是一家以放療定位、骨科康復領域醫(yī)療器械的設計、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為主營業(yè)務的新三板掛牌公司。目前，公司正在沖刺創(chuàng)業(yè)板上市。

招股書顯示，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，科萊瑞迪在放療定位領域，已經(jīng)成長為全球第二大產(chǎn)品制造商，能為不同放療需求提供多樣化的放療定位解決方案。

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但經(jīng)我們研究發(fā)現(xiàn)，報告期內(nèi)(2019年至2021年)，科萊瑞迪申報材料披露的境內(nèi)經(jīng)銷收入、放療定位膜業(yè)務經(jīng)銷毛利率和外銷毛利率數(shù)據(jù)頻現(xiàn)矛盾。招股書遺漏了對報告期內(nèi)曾經(jīng)關聯(lián)方的信息披露。

經(jīng)銷收入和毛利率頻現(xiàn)矛盾

招股書在“發(fā)行人主要經(jīng)營模式”中顯示，科萊瑞迪針對海外市場主要采用經(jīng)銷模式銷售產(chǎn)品；針對國內(nèi)市場，公司采用經(jīng)銷和直銷相結(jié)合、以經(jīng)銷為主的銷售模式。

招股書在“主營業(yè)務收入按銷售區(qū)域分析”中顯示，2019年至2021年，科萊瑞迪境內(nèi)銷售收入分別為9780.44萬元、1.07億元和1.37億元。

招股書在“主營業(yè)務收入按銷售模式分析”中又顯示，報告期內(nèi)，公司直銷收入分別為4674萬元、4627.25萬元和6328.22萬元。

按主要經(jīng)營模式中關于公司銷售模式的區(qū)分，從科萊瑞迪境內(nèi)銷售收入中扣除直銷收入，就可以簡單算出報告期內(nèi)公司的境內(nèi)經(jīng)銷收入分別為5106.44萬元、6083.03萬元和7394.38萬元。

但審核中心意見落實函回復在“總體核查情況說明”中顯示，剔除重復之后，核查合計覆蓋報告期內(nèi)科萊瑞迪經(jīng)銷收入金額分別為3960.62萬元、4680萬元和6122.94萬元，占同期境內(nèi)經(jīng)銷收入之比分別為71.05%、72.74%和71.73%。由此可以簡單算出，2019年至2021年，公司境內(nèi)經(jīng)銷收入分別為5574.41萬元、6433.87萬元和8536.09萬元。

科萊瑞迪披露的放療定位膜業(yè)務毛利率也出現(xiàn)相互沖突的情況。二輪審核問詢函回復在“放療定位膜”中顯示，2019年至2021年，科萊瑞迪對關聯(lián)方美國科萊(KlarityMedicalProducts,LLC.)(公司美國地區(qū)放療定位膜產(chǎn)品唯一經(jīng)銷商)的放療定位膜業(yè)務毛利率分別為65.09%、65.74%和67.03%。除美國市場外，公司報告期內(nèi)其他主要海外市場綜合毛利率(放療定位膜銷售)分別為68.36%、65.85%和65.96%。

但招股書在“主營業(yè)務毛利率按銷售模式變動情況分析”中顯示，2019年至2021年，科萊瑞迪放療定位膜業(yè)務的境外經(jīng)銷毛利率分別為68.69%、68.46%和68.68%，均高于上述兩組數(shù)據(jù)。

未披露曾經(jīng)關聯(lián)方，主營業(yè)務相似

招股書在“其他關聯(lián)方”中顯示，2019年至2021年，周波擔任科萊瑞迪董事，至2022年6月離職。

科創(chuàng)板擬上市公司蘇州好博醫(yī)療器械股份有限公司(以下簡稱：好博醫(yī)療)招股書顯示，2019年8月至今，周波始終擔任該公司董事。但在科萊瑞迪的招股書中，對此并無任何一字提及。

據(jù)招股書，好博醫(yī)療主營業(yè)務為康復醫(yī)療器械產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品覆蓋了神經(jīng)康復、心肺康復、骨傷及疼痛康復、中醫(yī)康復、運動醫(yī)學康復、產(chǎn)后康復等應用領域。

而科萊瑞迪招股書在“公司主營業(yè)務”中顯示，公司主要從事放療定位、骨科康復領域醫(yī)療器械的設計、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

兩者都擁有骨科康復醫(yī)療器械的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的主營業(yè)務。